上饶限售股转让税收政策

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日前，随着《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）和《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）的发布，小微企业再获税收红利。近几年，国家出台了一系列小微企业税收优惠。用足用好优惠政策，小微企业尚需注意以下8个误区。
（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
主要包括：（1）享受行政事业性收费和政府性基金的违规减免或缓征、以优惠价格或零地价违规出让土地；（2）低价获取的转让国有资产、国有企业股权以及矿产等国有资源；（3）违反法律法规和国务院规定享受的社会保险缴费的减免或缓征，未经国务院批准低于统一规定费率缴费的待遇。
二、如何优化公司现有股权结构问：公司下属公司众多，老板考虑梳理和优化股权架构？实务操作中，如何权衡利弊？主要财税关注点在哪里？
在不充分了解贵公司业务的基础上，只能说，实务中，此类业务应该如何处理？要视企业的战略定位和经营意图而定，比方说：合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展目的？是否可能涉及并购重组、分立、合并上利用上饶税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。操作方式？再比如说：未来是否有包装上市目的？如果有上市考虑，券商，律所，审计各方未来可能还会按照上市要求来做相应的股权架构搭建！总的来说，目的不同，操作方式就不同，建议就该问题，深入了解老板未来想法后，再做相应财税利用上饶税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。安排！
（五）向个人股东（个人投资者）支付股利代扣代缴所得税
对于私营有限责任公司以及其他存在个人投资者的企事业单位，在向个人支付现金股利时，应代扣代缴个人所得税。公司按应支付给个人的现金股利金额，借记“利润分配”，贷记“应付股利”；当实际支付现金时，借记“应付股利”，贷记“现金”（或“银行存款”）、“应交税金——应交个人所得税”。
企事业单位以盈余公积对股东个人转增资本或派发股票股利时，应代扣代缴个人所得税，但为了不因征收个人所得税而改变股本权益结构，可由企事业单位按增股金额计算的个人所得税，向个人收取现金以备代缴。有关会计处理如下：
1．以盈余公积转增资本或派发股票股利时：
有限合伙制度源于英美法系，是由普通合伙人和有限合伙人共同组成的组织形式。有限合伙因为具有良好的激励制度、灵活的组织架构、高效的运作模式和较低的运营成本而成为PE的最佳组织模式。在实践中，作为自然人该如何缴纳个人所得税，尤其是产生股权转让所得时如何缴纳个人所得税成为众多投资者关注的焦点。本文华税结合自身多年办案经验就地方出台招商引资税收优惠政策前提下有限合伙个人所得税缴纳的相关问题进行探讨，以明晰相关主体的权利（力）义务及纳税人权利救济的问题。
同时，《国家税务总局关于〈个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函［2001］84号）第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
按照《个人所得税法》的规定，“利息、股息、红利所得”适用20％的个人所得税率。由此可以发现，在国家立法层面，针对有限合伙自然人投资者从合伙企业取得的投资收益存在两种政策规定，要么比照“个体工商户的生产经营所得”征收5％－35％的个人所得税，要么比照“利息、股息、红利所得”征收20％的个人所得税。
北京：合伙制股权基金中个人合伙取得的收益，按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20％。